税收心得。
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税收心得 篇1
面对矛盾难题，要敢于化解。改革的过程就是不断解决矛盾的过程，尤其是在人的问题上。一定要充分认识问题存在的现实性，在改革中敢于较真碰硬，勇于逐个击破，以问题的不断解决推进改革进程的不断深化。
面对争论僵持，要敢于拍板。改革过程中，必然面临诸多选择，必须果断作出决策。很多事情一时看不出对错，这个时候，争论和讨论是避免不了的、也是应该有的。但是不能在争论和讨论中僵持下去，讨论之后该决定的必须要决定。各级领导班子特别是一把手，在改革中要大胆工作，要有魄力、善决断，说了算、定了干，发挥好主导作用。
面对阻力堵点，要敢于撑腰。在改革过程中，一方面要做好自己的本职工作，做好本级的工作；另一方面要支持下级单位完成好改革任务，从而打通关节、疏通堵点、破除阻力，全力解决好基层改革工作中遇到的难题。只要对改革有利，只要符合原则立场，就要在基层需要时当好后盾。
改革既是领导干部自觉自律的主动践行，更是对干部职工公心公道的积极引领。改革必然会涉及职责的调整、岗位的轮换，也必然会带来个人的进退留转，触及个人的切身利益。各级领导要主动自觉地服从改革大局、服从组织安排、服从任务要求，不仅要做改革的参与者，更要做改革的支持者、引领者。
要以用人之公，使干部对组织肯信服。改革时期干部的选用，不仅关乎干部的切身利益，更关乎组织在干部心中的形象和地位。各级领导在干部选用上要将公心贯穿于全过程和各环节，做到标准科学、纪律严格、程序规范、结果公正，真正通过用人让干部对组织信服、对结果满意，从而增强对改革的认同感。
要以识人之明，使干部对领导能信赖。各级领导要多了解干部的特点和能力，多对干部加强疏导和引导，做到用人所长、人岗相适，做到人尽其才、才尽其用，更好地调动干部的工作积极性，这对各级领导班子和每一个领导干部，既是公道公心的考验，也是能力水平素质的考验。
税收心得 篇2
中国税收发展的逻辑特征可以归纳为市场化、国际化、法治化和现代化4个方面。其中，税收的市场化发展特征，不仅体现在税制改革的实践层面，还体现在税收理论层面。税收的国际化发展不仅体现在符合国际发展趋势的企业所得税和增值税税制的完善，还体现在国际税收管理水平的不断提升。
改革开放40年来的中国税收改革发展，可以讨论的内容很多。通过研究五次税制改革、税收征管法的制定与完善、“便民办税春风行动”、“金税工程”、国税地税征管体制改革、中国承办“第十届税收征管论坛大会”等12个重要事项，笔者认为，中国税收发展的逻辑特征可以归纳为市场化、国际化、法治化和现代化4个方面。
税收的市场化发展
中国经济改革的核心是市场化改革，中国税收改革实际上也是以市场化改革为主要线索。
就企业所得税而言，20世纪80年代初涉外税制初步建立，1980年通过了《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》;1981年通过了《中华人民共和国外国企业所得税法》。由于涉外税制主要面向市场经济发达国家和地区的投资者，因此税制设计在内容和形式上都具有很强的市场化特征，确立了中国税收改革的市场化起点。而就国内改革而言，1983年和1984年分两步实行利改税，试图规范政府与国有企业之间的分配关系;1991年两部涉外企业所得税法合并，对外资企业统一适用《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》;1992年党的十四大提出建立社会主义市场经济体制的改革目标，与此相适应，中国于1994年实施综合性税制改革，统一了内资企业所得税;2008年“两法合并”，进一步统一了内外资企业所得税。这一改革过程充分体现了企业所得税发展的市场化特征。
就增值税而言，几十年来着力构建现代型增值税税制的改革逐步深化，1984年对部分产品试行增值税;1994年税制改革取消容易产生重复征税的产品税，同时对所有货物征收增值税;2009年实施增值税转型改革，实行消费型增值税税制;2012年开始营改增局部试点，到2016年营改增试点全面推开，以及此后的简化税率，都使中国增值税税制更加规范，征收范围更加广泛、抵扣链条更加完整，消除重复征税更加彻底。增值税税制的中性特征有利于社会分工，是一个符合市场经济发展要求的税种。
中国税收的市场化发展特征，不仅体现在税制改革的实践层面，还体现在税收理论层面。在理论上，中国学界对税收作用的认识经历了一个反复过程：从改革开放以前的“税收无用论”到改革开放初期扩大税收作用的“税收万能论”，再回归到1994年税制改革后比较客观、辩证地认识税收作用的“相机调控论”，折射出对政府与市场关系的不同认识。回顾历史，中国40年来的税制改革市场化特征十分明显，适应社会主义市场经济发展要求的税制越来越完善。
税收的国际化发展
经济全球化是市场经济发展的必然趋势。经济全球化意味着生产要素跨境流动的日益便捷，意味着税源国际化。生产要素的跨境流动引起国际税收竞争，即为争夺生产要素而竞相降低流动性税源的税负，表现为所得税税率的世界性下降趋势;税源国际化需要税收征管的国际合作。中国的税制改革正是在国际税收竞争与征管合作快速发展的国际大背景下进行的，因此深受世界税收发展的影响，呈现明显的国际化特征。
首先体现在符合国际发展趋势的企业所得税税制和增值税税制的完善。就企业所得税而言，伴随企业所得税税率世界性下降趋势，中国的企业所得税税率也逐步下降，从两步利改税的55%，下降至1994年税改的33%，再下降至2008年“两法合并”的25%，与国际趋势相吻合。
就增值税而言，其出口退税、进口征税的消费地原则等能够有效避免国际重复征税，不阻碍产品、服务的跨境自由贸易，是一个符合国际化发展趋势的税种，这也是增值税迅速在全世界普及并日益规范的一个重要原因。因此，中国引入增值税税制并通过不断改革日益规范，不但较好地解决了国内重复征税问题，更重要的是促进国际贸易的发展。
中国税收的国际化发展还体现在国际税收管理水平的不断提升。自1978年实行改革开放以来，中国国际税收管理经历了涉外税收管理、传统国际税收管理到现代国际税收治理的发展过程，中国也从国际税收规则和管理的学习者逐步向重要参与者和一定程度上的引领者转变。特别是2013年9月二十国集团(G20)圣彼得堡峰会批准税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划，由G20国家和经济合作与发展组织(OECD)国家发起，发达国家与发展中国家自主共同参与的国际税收改革启动以来，中国借助G20、金砖国家合作机制等国际合作平台和“一带一路”倡议，积极参与国际税收改革，促进改革成果的实施与推广，成为国际税收规则制定修改和管理合作的重要推动力量。
税收的法治化发展
党的十八届三中全会明确提出要落实税收法定原则。实际上，在改革开放之初涉外税制的建立，是以《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》《中华人民共和国外国企业所得税法》3部税法的制定与实施起步的，可以说是中国税收法制化的起点。从国内税收的发展来看，中国税收法治化的进展脉络清晰：1982年制定新宪法，第五十六条明确规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”;1984年、1985年全国人大两次对国务院制定税收条例进行授权，即《全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院改革工商税制发布有关税收条例草案试行的决定》《全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定》确立了国务院制定税收条例的权力;1992年通过《中华人民共和国税收征收管理法》并多次修订完善，体现了程序法法定;2013年党的十八届三中全会通过《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》首次明确提出“落实税收法定原则”;2015年新修订的《中华人民共和国立法法》明确规定：“税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律”并对授权立法作出限制，规定：“授权决定应当明确授权的目的、事项、范围、期限以及被授权机关实施授权决定应当遵循的原则等”;2015年中央审议通过《贯彻落实税收法定原则的实施意见》，明确开征新税的，应当通过全国人大及其常委会制定相应的税收法律，提出力争在2020年前完成税收法定原则的改革任务，将税收暂行条例上升为法律或者废止，并对2020年前完成相关立法工作作出安排。此后税收立法步伐明显加快：2016年通过《中华人民共和国环境保护税法》并于2018年实施;2017年将烟叶税、船舶吨税由条例上升为法律等。
总体来看，中国的税收法治化，在实体法方面所得税进程较快，流转税相对滞后;程序法方面征管法的发展体现了税收法治化的进步。但税收法定应当落实到何种程度，譬如税收优惠政策是否应当纳入税收法定范畴等，仍值得进一步探讨。
税收的现代化发展
2013年全国税务工作会议上，国家税务总局提出了税收现代化的总目标，即逐步建立“完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系、高效清廉的组织体系，到2020年基本实现税收现代化。”将税收现代化归纳为税法、税制、服务、征管、信息、组织六大体系的现代化。
现代化并不是一个新词汇。我国从建国初期就开始提出要实现工业、农业、国防和科技“四个现代化”，当前又在提倡“国家治理体系和治理能力现代化”。但什么是现代化?每个人都可能有不同的理解。《现代汉语词典》对现代化的定义是“使具有现代先进科学技术水平”。但是，现代化不只是科技现代化，还应包括经济现代化、生活现代化等更丰富的内容，该定义也反映了现代化的实质：达到现代先进水平。用通俗的话说，现代化就是达到历史最好水平。显然，现代化是一个相对的、动态的概念，所强调的是先进性，顺应时代发展潮流的先进性。因此，税收现代化可以理解为“顺应时代发展潮流的最优税收”，实现税收现代化就是在现有认知水平和技术水平的基础上建立最优的税法体系、税制体系和(大)征管体系(包括服务、征管、信息和组织体系)。“便民办税春风行动”“金税工程”和“国税地税征管体制改革”反映了税收征管服务、信息和组织体系的现代化。而上述的税收市场化、国际化和法治化发展，可以说是税制现代化、税法现代化的体现。换言之，中国税收40年的发展过程，从总体来看，实际就是税收现代化的发展过程。
税收心得 篇3
2021年，是我国税收征管体制改革的关键之年。这一年的7月20日，国地税实现了24年分离之后的再合并。针对国地税合并，总局王军局长提出了全体税务干部要做到事合、人合、力合、心合，确保改革积极平稳扎实如期落地。合并以来，我按照王军局长的“四合”要求，深入领会精神，做好事、带好队。
先凝“心”。通过个人自学、领学宣讲、党课辅导、交流讨论等，把“四合”学习讨论活动引向深入。通过建立干部职工对共同事业追求的认同，把税务党员干部的心紧紧地凝聚在一起。在税务二所，努力营造“税务是一家”的浓厚氛围，增进思想认同和文化融合，引领全所干部建家、爱家、护家、兴家。把“四合”的情与理、知与行传递到每一名党员干部的心坎里。
再聚“力”。“四合”融的是人心，聚的是力量。团结就是力量，党员干部的心齐了、气顺了，改革将无坚不摧、无往不胜。针对机构合并以后的工作，多次召开全所会议，研究今后的工作应该怎么搞。针对我们的一些改革工作做得不够好的地方，请同志们多提意见。营造共同谋事、成事的氛围。
机构合并以来，纳税人的满意度上升了，干部职工的荣誉感增强了。实践证明，税务机构改革，是一项利民、利税、利企、利国的好方案，税务部门坚决拥护，完全赞同。在今后我们二所全体干部职工将在县级党委政府及有关部门的支持下，勇于担当，精准操作，确保改革积极平稳扎实如期落地，把事合、人合、力合、心合做得更好。，建设一支让党放心、让人民群众满意的队伍。
税收心得 篇4
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经济体制改革、农村产业结构调整和新农村建设的全面展开，使村民委员会逐渐摆脱了“唯农业”的原始特性。村委会越来越多地涉及招商引资、项目建设等生产经营行为。村域内出现了村委会、村经济合作社、村办企业集团等多种经济形式。如何加强村委会的税收管理，成为目前税务部门亟待解决的一道难题。
村委会税收管理存在诸多难点。一是职能地位特殊，纳税意识淡薄。村委会实际履行着“一级政府”的职能。这种特殊的地位，导致村委会的主要负责人和财务人员对税收普遍存在认识上的误区。如，他们认为村委会是地方政府的基层组织，不从事生产经营活动，无应税行为发生，因而没有纳税义务。对于出租房屋和土地，他们认为那是“政府行为”，是在为集体谋福利。
二是收入来源复杂，税与非税不清。通过调查发现，村委会的收入来源主要包括出租房屋收入、出租出让土地收入、土地承包收入、房地产开发收入、集资建房收入、企业上缴利润收入、企业承包收入、占地费收入、上级拨款等。由于其收入构成比较复杂，而账簿设置和财务核算不完整、不规范，造成应税收入和非应税收入划分不清，应税收入与实际缴纳税款相差较大。比如在营业税方面，一些村委会将闲置的房产出租给个人或企业，收取固定的租金，却不申报纳税。随着城镇化进程的加快，旧村改造工程日益增多。个别村委会在完成旧村改建后，将剩余小产权房屋对外销售，未对收取的房款足额申报纳税。在个人所得税方面，村委会干部的工资支付存在分次支付或年底一次支付的形式。他们很少按规定代扣个人所得税，个人未足额缴纳个人所得税的情况较多。在印花税方面，村委会签订经济合同不缴纳印花税的问题较为普遍。这些合同、协议主要包括与外单位和企业签订的房屋、土地租赁协议，与房地产开发公司签订的征地补偿协议等。
三是基础监管不足，逃避缴纳税款手段多样。
作为独特的纳税主体，村委会在税收户籍管理、发票管理、财务管理等方面长期处于监管“盲区”。目前，村委会不需要办理营业执照，也一般不办理税务登记。长期以来，税务部门未把村委会纳入正常的税收管理范围内。在发票使用方面，村委会取得应税收入时，普遍不使用正规发票，财务支出用“白条”入账的问题严重。村委会逃避纳税的形式呈现多样化。比如，以承包合同取代租赁合同。部分村委会在将大量的土地、房屋、设备进行出租时，与承租方签订承包合同，造成承包经营的假象，以逃避缴纳营业税、房产税等地方税收。用“以支代收”的形式逃避纳税。他们不向经营业主直接收取租赁收入款，而是以为村里修路、盖门面房、搞村民福利等形式抵顶租赁收入，使应税收入无账可查。
近年来，**省**市地税局为了破解村委会税收管理难题，在充分调研的基础上进行了有益探索。他们的主要做法是加强税收宣传，增强依法纳税意识；加强纳税辅导，提高纳税申报质量；依托综合治税，加大税款入库力度。通过采取这些措施，**市地税局对村委会的税收管理工作走上了规范化道路。20**年，该局入库村委会税款1300万元，占总体税收的0.8%。实践证明，农村村委会也是不可忽视的税源。
为进一步加强村委会税收管理工作，笔者建议，一方面，应根据《税收征管法》、《发票管理办法》等法律法规要求，针对村委会的特点，制定相应的税收管理细则，建立村委会纳税申报制度，对其纳税申报、发票领用和开具等进行规范和统一管理。另一方面，针对村委会应税项目发生很大变化的现实情况，对个别税收政策进行调整。例如，某村委会实行旧村改造，建造房屋后以成本价甚至低于成本的价格销售给本村村民。此种行为并非纯粹的经营活动，而且受益者是农民。但是，根据《营业税暂行条例》规定，该村委会仍需缴纳营业税。对此类行为，在税收法规中应给予新的界定和解释。从解决“三农”问题的角度出发，根据村委会应税收入的构成情况，应制定更为详细的税收政策，以降低村委会的税负，促进农村经济又好又快发展。
税收心得 篇5
继1994年实行分税制改革后，国地税分家，各司所职，大大的鼓励和促进了地方的经济发展，效果显著。可以说国地税分家是时代的选择和产物，24年后再根据当前国情进行改革，也是社会发展的一种必然。
（一）方便纳税人缴税。以前纳税人缴税两端跑，费时费力费钱效率低。一次性能办理的事务需求跑好几趟。国地税合并后，纳税人可以一次缴纳完毕，方便快捷。
（二）税收政策更好执行。合并前，纳税人面临国地税政策口径不一，执法多头查，办税两端跑，可谓是“疲惫不堪”“无处是从”。国地税合并后，政策统一，更好领悟，可以少办冤枉事，少走冤枉路。
（三）缩减税务管理成本。现国地税两套人马，两处办公场所，各项办公费用都是双份的，而且存在任责重叠区，形成很多不必要的资源铺张。合并之后，大大收缩了管理成本。
（四）精简职员，抬高办事效率。如今，县级国地税职员结构老龄化严重，加上钩上办税体例的不断跳级更新，电子办税的普及，国地税急需注入鲜嫩的血液，实现队伍年轻化，是适应办税体例信息化，电子化的必然选择。
例如：x市很多年以前仍旧实行了“准国地税合并”的方式。如果你拨通x市税务局的电话，会听到总机小姐告诉你：“这边是x市税务局”。据称，x市是国内唯一国税、地税不分家的城市。x没有实行分税制的目的是为了承诺税务机构的精简和效率。现实的情况是，x在税种方面划分向来清楚，在全国一直是一个良好的典型。而x每年上交中央的税收一直名列全国榜首。
x人对国税、地税不分家的做法一直非常肯定。他们总结税务不分家有三大好处：一是机构精简，办事效率高。二是纳税成本低。企业不需求同时跑两个地方交税，不需求接待两个税务局的追查，不会接受两个税务机关的培训。因此，x本地的财务职员对于哪些是属于国税，哪些是属于地税，不会去锐意划分。三是税务机关能保持政策的绝对性。
税收心得 篇6
税收是国家实现政治和经济职能的一种有效的工具。对于我们的日常生活，税法的影响也无处不在。从本专业的角度来看，税收主要表现在所得税会计的调整方向上。如果很好的了解和运用税法，对企业的成本就可以进行有效的控制。随着国家经济的发展，税收的不适应性和不完善性也逐渐表现出来，所以学习税法不只在其作用上有必要性，对其的不断变化也应该时刻关注。因为国家通过税收参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配，所以通过税收的变化可以看出市场经济所存在的问题和发展方向，以及国家经济政策的导向。
经过一年的税法课程的学习，了解了税法的本质。在税法的变动和对专业的影响方面有些许心得体会。
税法的发展是多重兼顾的，其立法的基本原则是符合人民意愿，适应多元化社会的规范。税收是工具，不可随意附加职责，所以税法的变更是可以多元化的表现出社会经济状况的。虽然税法有政治趋向性，服从于国家政策的变更，但总体上看，市场经济的影响是主要的因素。自从入世以来，中国目前已经成为吸引外资最多的发展中国家，经济社会情况发生了很大的变化，国内市场对外资进一步开放，内资企业也逐渐融入世界经济体系之中。税法在宏观调控中起很大作用，近年来由于市场因素的复杂性，外资企业对中国经济的影响已不容忽视，而且针对各种性质的企业在市场上要求同等地位，税收的变更已经刻不容缓。从会计方面看来，会计是税法影响的反映者，所得税在其中起了举足轻重的作用。所得税只是针对内资企业而言，由于其对企业固定资产折旧方法及年限、费用划定范围等和会计上相比有所不同，对企业成本控制、利润核算都有很大的影响。国内对外资企业的税收不以所得税法核定，所以从会计的反映上面看，企业核算不能统一，在市场的竞争上也有失公平。国际经济市场的税法准则给中国市场带来范本，对中国的宏观调控也有启示作用。所以，为了适应市场发展需要繁荣中国经济，税法的变更也是必然的。这也是税法稳定经济、维护国家利益职能所要求的。时刻关注税法变化是学好税法和应用税法的关键所在。
今年3月6日，十届人大五次会议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，此法将于08年1月1日实施。这次企业所得税统一是我国整体税制改革的不可分割的重要组成部分，也是税制建设发展的自然结果。在市场经济条件下，企业经营追求利润最大化。但不是税前利润最大化，而是税后利润最大化，因此，企业所得税是影响企业税后利润水平的重要因素。而“两税合一”的最大好处是有利于统一规范公平竞争的市场环境的建立，使我国的社会主义市场经济体制更加成熟完善，这体现了税法配置资源和宏观调控的职能。而且“两税合一”的规定使居民在国民收入分配格局中所占份额不断下降。通过适当降低财政收入的增长速度，有利于增加企业和居民的收入，提高使用效益，进一步扩大内需，增强消费对经济增长的拉动作用。
近阶段的“两税合一”仅仅是税法变动的一个具有重要意义的代表性例子。它统一了内外资企业的所得税法，适当降低了税率。有利于进一步完善我国社会主义市场经济体制，是适应我国社会主义市场经济发展新阶段的一项制度创新，是中国经济制度走向成熟、规范的标志性工作之一。从此次税法变革出发，会计的所得税处理方法也将有相应变动，了解税法动向对会计专业的学习有辅助作用。
在日常生活和学习中，税务是无处不在的。作为一名公民面对这项具有政治和经济双重意义的义务时，应该持积极的态度。认真学习税法、时刻关注税法不但可以维护自身的权利、提高生活质量，还能在今后的学习或工作中把握对经济动脉的敏锐度，提高信息利用率。
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